◐ 部分可以抵扣
手機話費
共用手機方案需要區分商業和個人用途。
Phone plan◐ 部分可以抵扣家庭網路
家庭網路費用需要區分商業和個人用途。
Home internet? 視情況而定居家辦公
能否申報取決於工作空間的使用情況及適用條件。
Home office◐ 部分可以抵扣汽車費用
一般規則按符合條件的實際汽車費用與商務里程比例分攤。
Vehicle expenses× 一般不能作為業務支出抵扣按每公里固定標準抵扣
不要把僱員每公里補貼標準直接當作自僱汽車費用抵扣。
Flat per-kilometre deduction× 一般不能作為業務支出抵扣固定地點通勤
一般規則將日常往返住所與固定工作地點的通勤視為個人行程。
Commuting✓ 一般可以抵扣業務停車費
與業務拜訪有關的停車費可能符合條件。
Business parking× 一般不能作為業務支出抵扣停車罰單、交通罰款
罰單與購買停車服務不同。
Traffic and parking fines◐ 部分可以抵扣客戶餐飲與娛樂
商務餐飲可能受比例限制及例外規則影響。
Client meals and entertainment× 一般不能作為業務支出抵扣自己的日常午餐
普通個人午餐與符合條件的商務餐飲不同。
Everyday personal meals× 一般不能作為業務支出抵扣日常衣服
本一般規則把普通衣服視為個人支出。
Everyday clothing? 視情況而定制服、防護裝備
業務專用制服和防護裝備需要具體用途說明。
Uniforms and protective gear× 一般不能作為業務支出抵扣健身房會員
本一般規則不把個人健身會員費列為一般業務支出。
Gym membership? 視情況而定電腦、相機等設備
設備可能需要採用資本成本處理，而不是直接作為當期費用。
Computers, cameras and equipment✓ 一般可以抵扣軟體訂閱
用於賺取業務收入的軟體訂閱可能符合條件。
Software subscriptions✓ 一般可以抵扣廣告、推廣
廣告需要與業務有關，並可能有具體限制。
Advertising and promotion✓ 一般可以抵扣會計費、律師費
專業服務的用途決定費用的處理方式。
Accounting and legal fees✓ 一般可以抵扣商業保險
商業保險需要看具體承保對象。
Business insurance? 視情況而定培訓課程
培訓費用的處理取決於課程內容及其與現有業務的關係。
Training courses✓ 一般可以抵扣辦公用品
業務使用的消耗性辦公用品可能符合條件。
Office supplies✓ 一般可以抵扣平台手續費
業務平台收取的手續費可能符合條件。
Platform fees✓ 一般可以抵扣銀行手續費
銀行費用需要與業務有關。
Business bank fees? 視情況而定家人工資
付給家人的工資需要實際工作和合理報酬的依據。
Wages paid to family↗ 可能在個人稅表其他地方處理托兒費用
本一般規則不把托兒費列為 T2125 業務支出。
Childcare↗ 可能在個人稅表其他地方處理RRSP 供款
RRSP 供款與業務支出分開處理。
RRSP contributions↗ 可能在個人稅表其他地方處理CPP 供款
CPP 供款在個人稅表上另有處理方式。
CPP contributions× 一般不能作為業務支出抵扣寵物費用
本一般規則把普通家庭寵物費用視為個人消費。
Pet expenses✓ 一般可以抵扣商務旅行
旅行需要具備業務目的和證明記錄。
Business travel? 視情況而定客戶禮品
禮品費用的處理取決於物品和用途。
Client gifts× 一般不能作為業務支出抵扣個人所得稅
本一般規則不把個人所得稅付款列為一般業務支出。
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